【CPP114】訊：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，西藏自治區(qū)審計(jì)廳于2010年4月對西藏新華印刷廠（以下簡稱新華印刷廠）2008年至2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及評價意見

　　新華印刷廠成立于1970年，直屬自治區(qū)新聞出版局，是國家新聞出版總署定點(diǎn)書刊印刷企業(yè)，主要承擔(dān)我區(qū)中小學(xué)教課書和各種藏、漢、英文期刊的印刷任務(wù)等，會計(jì)核算執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度》。

　　新華印刷廠2009年資產(chǎn)負(fù)債表反映：資產(chǎn)4191.37 萬元,負(fù)債1518.09萬元，所有者權(quán)益2673.28萬元；2009年實(shí)現(xiàn)收入3378.43萬元，營業(yè)成本和費(fèi)用3377.78萬元,利潤總額0.65萬元。

　　審計(jì)結(jié)果表明，新華印刷廠為確保我區(qū)中小學(xué)教材“課前到書，人手一冊”的任務(wù)做出了貢獻(xiàn);會計(jì)核算基本符合有關(guān)規(guī)定。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）私存私放資金289.7 8萬元。

　　1. 公款私存109.86萬元。新華印刷廠將房租收入109.86萬元存入以個人名義開設(shè)的賬戶并從中發(fā)放福利。

　　2.私設(shè)“小金庫”179.92萬元。新華印刷廠將工會經(jīng)費(fèi)及其他收入179.92萬元存入在中行開設(shè)的賬戶中，未納入單位法定賬簿統(tǒng)一核算，從中發(fā)放福利，余額為4.91萬元。

　　（二）擅自改變部分土地用途，進(jìn)行商品房開發(fā)。新華印刷廠在經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)中違反有關(guān)規(guī)定，改變部分土地用途，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，把國有土地作為資本與開發(fā)商聯(lián)合建商品房對外出售、多支付土地出讓金和工程款等。

　　1.違規(guī)對外出售經(jīng)濟(jì)適用房170套。

　　2.多支付土地出讓金126.4 6萬元和工程款63.65萬元。

　　3. 未按協(xié)議條款，及時收回售房款。

　　（三）少計(jì)補(bǔ)貼收入349.10萬元。2008年、2009年新華印刷廠收到區(qū)財(cái)政廳等單位撥入的技改資金349.10萬元掛往來科目，未計(jì)補(bǔ)貼收入。

　　（四） 少記承包收入等導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅。

　　（五）往來款124.40萬元長期掛賬及會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對上述問題，審計(jì)廳已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。私存私放資金問題對新華印刷廠及相關(guān)人員處以3.80萬元罰款，撤銷公款私存的賬戶并將賬戶余額并入法定賬戶統(tǒng)一核算；將“小金庫”余額4.91萬元全部收繳財(cái)政；收回發(fā)放的獎金和福利6.16萬元并收繳財(cái)政，對公款私存和“小金庫”中未提供證明資料無法核實(shí)的相關(guān)問題移送西藏新聞出版局處理；對少繳納企業(yè)所得稅問題移送自治區(qū)稅務(wù)局處理；對擅自改變部分土地用途等問題移送西藏自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳處理，責(zé)令新華印刷廠及時收回多支付的土地出讓金和工程款并按照會計(jì)制度規(guī)定處理；對少計(jì)補(bǔ)貼收入問題，責(zé)令新華印刷廠調(diào)整有關(guān)賬目；對往來款項(xiàng)長期掛賬以及會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范問題，責(zé)令新華印刷廠嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，及時對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理催收，并調(diào)整賬目。

　　針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)廳建議：

　　嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)工作；依法合理利用土地，切實(shí)防止國有土地資產(chǎn)流失。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　新華印刷廠高度重視審計(jì)工作，對查處的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改，審計(jì)處理決定得到落實(shí)。新華印刷廠清理撤銷了公款私存賬戶并將結(jié)余資金納入單位法定賬戶；已將“小金庫”結(jié)余資金、對單位、個人的罰款以及收回的獎金和福利共計(jì)14.87萬元全部上繳財(cái)政；已收回多支付的土地出讓金126.4 6萬元和工程款63.65萬元；已收回售房款140萬元；已組織人員對往來款進(jìn)行了清理；對少繳企業(yè)所得稅問題，自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)已作出了處理。



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